División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio PAGE 5 12 de diciembre, 2002 Licenciado Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area AREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMIA Y COMERCIO Estimado señor: Asunto: Remisión de informe. Nos permitimos remitirle el informe con resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2003 de INS Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A. El estudio se practicó con la colaboración de los licenciados Máximo Moraga Cabalceta y Lizeth Zumbado Carvajal. Quedo a su disposición para aclarar cualquier asunto relacionado con el informe, según lo considere necesario. Atentamente, Lic. Walter Raúl Rapso Varela Fiscalizador WRRV/mmr Al contestar refiérase al oficio Nº 15749 12 de diciembre, 2002 FOE-FEC-1060 Licenciado Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-43/2002 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2003, de INS Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A. que se aprueba por la suma de ¢5.510.163.5 miles. Para lo de su competencia, remito el informe Nro. DFOE-FEC-43/2002, preparado en esta División de Fiscalización Operativa Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación del presupuesto ordinario para el período 2003 de INS Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A. En los próximos quince días hábiles a partir del recibo del presente oficio, deberá comunicar a este órgano contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposición contenida en el punto 4.2 de este informe. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área WRRV/mmr ci Archivo Central (2) Archivo originales Expediente NI: 23572-24838-24990-26558-27301 CT: 10076 ( Aprobaciones presupuestarias Al contestar refiérase al oficio Nº 15750 12 de diciembre, 2002 foe-fec-1061 Lic ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 11337 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Sr. Angelo Altamura Carriero 2 24 de setiembre, 2002 24 de setiembre, 2002 FOE-FEC-735 Señor Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Autorización para realizar el pago del aumento de salarios del segundo semestre 2002 del INS BANCREDITO VALORES S.A. En respuesta a su oficio INSVA-0773-2002 de fecha 12 de setiembre, en el cual solicita autorización para realizar el pago de aumento de salarios del segundo semestre de este año, correspondiente a un 4.38%, y que para ello utilizarán la provisión que se incluyó en el presupuesto ordinario 2002 en las subpartidas respectivas, se le informa que pueden proceder según lo solicitado. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área WRRV/gcc ci Auditoría - INS BANCREDITO Archivo Central (2) Expediente Ni: 22230 CT: 9372 Criterio en materia presupuestaria ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 8152 12 de julio, 2002 FOE-FEC-514 Señor Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Atención al recurso de reconsideración contra el oficio Nro. 3883 del 9 de abril del 2002, relacionado con la improbación del aguinaldo sobre dietas de los miembros de la Junta Directiva de INS Bancrédito Valores S.A.. Nos referimos a su oficio INSVA-0410-2002 del 23 de mayo, mediante el cual solicitan que esta Contraloría General reconsiderar lo externado en el punto 2.1.2, Improbaciones, inciso b) de nuestro informe Nro. FOE/FEC-29/2001 del 11 de diciembre 2001, sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario 2002 de ese Puesto de Bolsa, en la que se improbaron las sumas asignadas para la subpartida “decimotercer mes”, calculadas sobre las dietas de los señores miembros de la Junta Directiva, por cuanto no existe norma jurídica que respalde dicha erogación. Lo anterior en razón de que estiman que esta Contraloría General no consideró lo señalado en el artículo 11 del Reglamento para la Constitución de Puestos de Bolsa, Sociedades Administradoras de Fondos y Operadoras de Pensión Complementarias de Bancos Públicos y del Instituto Nacional de Seguros, Nro. 27503-H del 2 de diciembre de 1998, que establece lo siguiente: "En su actividad las sociedades anónimas establecidas al amparo del numeral 55 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores, y de conformidad con el presente decreto, están sujetas de conformidad con el Principio de Legalidad a la normativa que regula la actividad del Banco o entidad pública, titular del capital social", por lo que estiman que por ser el INS-BANCREDITO VALORES PUESTO DE BOLSA S.A., una empresa pública cuyo capital social pertenece al INS y al BANCO CRÉDITO AGRICOLA DE CARTAGO, al Puesto de Bolsa ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA DEPARTAMENTO DE EMPRESAS PÚBLICAS Sr. -2- 1-1-2000 Al contestar refiérase al oficio Nº 6311 30 de mayo, 2002 FOE-FEC-407 Señor Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial de la Modificación Externa No. 3-2002. Con la aprobación parcial de esta Contraloría General, se le remite la modificación externa No. 3-2002 al presupuesto vigente de ese Puesto de Bolsa, recibida en esta Contraloría General el 16 de mayo. Al respecto nos permitimos informarle lo siguiente: a) Se aprueba el pago de dietas para los señores fiscales con una vigencia a partir de la fecha de este oficio. Lo anterior por cuanto no procede su pago en forma retroactiva al mes de enero, conforme se propuso, por no existir, a esa fecha, la base legal correspondiente, lo que hace que las consideraciones expuestas en su misiva INSVA-0383 no resultan de recibo. b) Los documentos presupuestarios que se remitan en el futuro, entre otros requisitos, deben: i. Seguir el orden y lineamientos establecidos en nuestra circular No. 8270 de agosto del 2000. ii. Remitir original y una copia. iii. Todas las hojas deben venir foliadas. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área WRRV/mmr ci Junta Directiva-INS BANCREDITO VALORES Auditoría Interna-INS BANCREDITO VALORES Archivo Central (2) Expediente NI: 13939 CT: 5002 Aprobaciones presupuestarias ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 4064 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 15 de abril, 2002 FOE-FEC-294 Señor Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Improbación de la Modificación Externa N°2-2002. Sin la aprobación de esta Contraloría General, se le remite la modificación externa N°2-2002 al presupuesto vigente de ese Puesto de Bolsa. Lo anterior por cuanto, para que la modificación realizada al Pacto Constitutivo de la Sociedad INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A. tenga eficacia jurídica, se debe cumplir, adicionalmente, con otros requisitos fundamentales, como lo estipulan los numerales 19 y 22 del Código de Comercio, los cuales son el de publicidad (publicado en extracto en el periódico oficial) y registro (inscripción en el registro mercantil), lo que no se constata en la documentación aportada, por lo que aún no existe fundamento legal para proceder a la aprobación del pago de dietas propuesto en el presente documento presupuestario. Por otra parte, nos permitimos informarle lo siguiente: a.- Dados los argumentos anteriormente expuestos, tampoco resultan de recibo las consideraciones expuestas en su misiva en cuanto a la retroactividad del pago de dietas. b.- Los documentos presupuestarios que se remitan en el futuro, entre otros requisitos, deben: i.- Contener un índice. ii.- Venir debidamente foliados. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area WRRV/mmr ci Junta Directiva-INS BANCREDITO VALORES Auditoría Interna-INS BANCREDITO VALORES Expediente Archivo Central (2) Ni: 9111 CT: 3294 Aprobaciones Presupuestarias ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 3883 9 de abril, 2002 FOE-FEC-285 Señor Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Atención al oficio INSVA-0215-2002, sobre la base legal para pagar aguinaldo sobre dietas de los miembros de la Junta Directiva. Se da respuesta a su oficio INSVA-0215-2002 del 7 de marzo, en donde indican que adjuntan la base legal (artículo 5 de la ley N°1981), que ampara el pago de aguinaldo sobre las dietas de los miembros de la Junta Directiva de esa Sociedad, en respuesta a lo consignado en el punto 2.1.2, inciso b) de nuestro informe FOE-FEC-29/2001 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario 2002 de ese Puesto de Bolsa. Dada la referencia y para mejor resolver, esta oficina cree necesario realizar un análisis jurídico de la situación de ese Puesto de Bolsa y del pago de aguinaldo sobre dietas de las Juntas Directivas, a la luz de las diferentes resoluciones de esta Contraloría y de la normativa vigente. En primer término, es oportuno indicarle que, en cuanto a la naturaleza jurídica de sociedades como INS BANCREDITO VALORES, PUESTO DE BOLSA S.A., esta Contraloría General, mediante oficio N°3215 (DAGJ-401-2001) del 26 de marzo 2001, de la División de Asesoría y Gestión Jurídica, señaló: “... Por otra parte, el “Reglamento para la constitución de los puestos de bolsa, sociedades administradoras de bolsa y operadoras de pensiones complementarias de los bancos públicos y del instituto nacional de seguros “, N° 27503-H del 2 de diciembre de 1998 y sus reformas, establece en el párrafo segundo de su artículo 2, en relación con la figura de la sociedad anónima aplicable en estos casos, que ésta tendrá un carácter de empresa pública. Así, el artículo 2°, reformado por el decreto N°28485, estableció que: “Artículo 2°- Obliga ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 3103 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 19 de marzo, 2002 FOE-FEC-240 Licenciado Mariano Campos Salas Gerente General INS-BANCREDITO VALORES PUESTOS DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Autorización para aumento de salarios. Hemos recibido su oficio No. INSVA-0214-2002 de fecha 7 de marzo, mediante el cual solicita autorización para la aplicación del aumento salarial de un 4.05% para los empleados de ese Puesto de Bolsa, de conformidad al acuerdo tomado por la Junta Directiva en sesión No. 99/02. Sobre el particular se le indica que se autoriza lo solicitado. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area MBS/mmr ci Junta Directiva-INS BANCREDITO-PUESTO DE BOLSA Auditoría Interna-INS BANCREDITO PUESTO DE BOLSA Departamento Financiero-INS BANCREDITO PUESTO DE BOLSA Expediente Archivo Central (2) Ni: 7400 CT: 2688 Criterio en materia presupuestaria ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financieros, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 887 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios de ... Sr. -2- 1-1-2000 28 de enero, 2002 FOE-FEC-084 Licenciado Mariano Campos Salas Gerente General INS BANCREDITO VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Estimado señor: Asunto: Aprobación de la modificación externa No. 1/2002. Con la aprobación de la Contraloría General de la República, se le remite la modificación externa No. 1 al presupuesto vigente de esa entidad, recibida el 21 de enero del año en curso. Asimismo, con base en lo anterior se da por cumplido a satisfacción de lo dispuesto en el punto 4.1 b) de nuestro informe No. FOE-FEC-29/2001 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario del 2002. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Area FHH/mmr ci Junta Directiva-INS BANCREDITO Auditoría Interna-INS BANCREDITO Expediente Archivo Central (2) Ni: 1595 CT: 784 Aprobaciones presupuestarias ] ...